先说明一下，一下的是我在51.ca上面找到的，关于税收之类的文章，写于2001年，里面的有些数据现在可能已经不是了而且那个数据是安省的，不过呢，zt的意思是让大家看一下，普及知识而不是光看数据，因为数据可以变，本质却不会变。
加拿大个人收入税制度简介
了解加拿大税收制度是每一个加拿大居民的实际需要，在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助华人新移民认识加拿大税制，作好家庭税务筹划。
一、个人收入税的征税对象：
加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：
- 日常居住地点；
- 与加拿大或外地的居住关系 (Residential Ties) ；
- 逗留加拿大时间的长短。
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住 183 天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。
二、应课税收入：
税务条例将“应课税收入”分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。
应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、 RRSP 提款、生意收入、奖学金、学术研究基金及助学金等。
三、税率 :
联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。
1 、联邦税率（ 2000 年）：
- ＄ 30,004 或以下 17%
- 高于 $30,004 至＄ 60,009 部分 25%
- ＄ 60,009 以上部分 29%
根据去年十月的联邦预算草案， 2001 年联邦个人收入税税率为：
- ＄ 30,754 或以下 16%
- 高于 $30,754 至＄ 61,509 部分 22%
- 高于 $61,509 至＄ 100,000 部分 26%
- ＄ 100 ， 000 以上部分 29%
2 、联邦附加税：应付联邦税（超过 $15,500 部分） 5 ％
3 、安省省税：应税收入的 6.37%~11.16%
三、 扣税项目和免税项目：
1 、扣 税项目 (Deduction) ：
是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。
扣税项目包括：
- RPP 供款
- RRSP 供款
- 工会或专业资格会费
- 托儿服务费用 , 一般由低收入配偶申报 ( 最高额度为赚取收入的三分之二， 七岁或以下每年不超过 $7,000, 超过七岁而十五以下每年不超过 $4,000).
- 搬迁费用 (40km 以上 , 加国境内 ),
- 投资开支 (Carrying Charges, 如贷款利息 , Self-directed RRSP 费用 , 投资顾问费用等 ),
- 雇员开支等。
2 、免税项目 (Tax Credit) ：
一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
免税项目包括：
- 个人免税额 $7,231, 新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
- 配偶免税额： 最高 $6,754 元，若配偶收入高于 $6,140 元，则得不到配偶免税额。
- CPP 供款免税额，
- UI 供款免税额，
- 残障免税额，
- 学费免税额： 支付 $100 以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。
- 教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月 $400(F/T) ， $120(P/T) 。
- 医疗开支免税额：超过净收入 3 ％的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
- 慈善捐款免税额 ( 不超过净收入的 20%)
- 国家或省捐献免税额
另外，加拿大税制中还有几项退税项目：
- GST 退税
- CCTB ( 俗称“牛奶金” )
- 安省 PST 退税
- 地税（ Property Tax 〕退税
- 安省购屋储蓄计划供款退税等
家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。
四、报税的手续和时限：
每年的 1 月至 12 月为个人报税年度。纳税人必须最迟在 4 月 30 日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。
加拿大执行的是“自动申报” ( Self-assessed ) 报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。
纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。
五、新移民税务问题：
从入境那天起成为“税务居民”，申报全球收入。第一年报税时，须要填报入境的日期。
by 火星叔叔：编辑了一下格式、字体。谢谢renwoyou的信息。
[ 本帖最后由 火星叔叔 于 2007-12-17 15:46 编辑 ] |
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