小小的知识普及，我会即使更新，大部分是zt,进来的先看一楼，谢谢

呵呵，先说一下，这些呢，是我找来的文章，如果大家都看过呢，就算了，，比较[s:119]新移民来看，但是，先说明，我一般转贴来的是安省的，因为本人在多伦多待了很多年，多伦多华人比较多，所以问问题的回答问题的人也比较多，所以这些知识呢，虽然回答的都是安省的，其实本质呢可以涵括全国的，当然啦里面有和本省不一样的，大家要指出来。


关于报税的误区

　 一、不重视纳税申报
　 二、认为没有收入就不要报税
　 三、不善于正确购买注册养老金（Ｒ RSP ）
　 四、存有饶幸的心理
　 五、不习惯留发票和收据
　 六、投资理财的观念淡漠


加拿大政府为新移民提供有哪些支持？

新移民如何报税

什么是牛奶金, 如何申请及地址变更

为什么没得到GST退税?

家庭收入的上(下)限对GST退税的影响

有关gst
• 什么是GST和PST(RST)?
• 为什么要注册GST或HST?
• 那些商品不计GST?

留学生税务

[ 本帖最后由 火星叔叔 于 2007-12-17 15:06 编辑 ]

谈谈新移民对报税的几点误解
摘自心意网，作者：唐玲玲

　 一、不重视纳税申报
　 加拿大的纳税申报制度是很严密周到的，无论是高收入的家庭还是低收入的家庭都要重视一年一度的报税制度，而不能随意去应付。如果阁下的收入构成简单，自己或请朋友报以下就可以了，如果阁下收入高，收入构成复杂，最好找一个专业报税的机构帮助你报税。加拿大是一个高税收的福利国家，它的税收是取之于民，用之于民。因此在他的运行机制中，纳税制度与每个人，每个家庭的生活都密切相关，因此要想享受加拿大的福利制度，就必须重视每年的纳税申报。政府在充分掌据你的个人信息资料包括纳税和收入状况后，才会确定你相应的退税。

　 二、认为没有收入就不要报税
　 有些新移民对报税有些误解，认为自己或是配偶没有收入就不用报税了。在加拿大无论是否有收入，只要你是加拿大的居民，没有收入也一样的需要报税。因为加拿大政府是根据你每年的收入情况和纳税情况来核定你每年的退税额，政府会按照你每年缴的房租、地税来核定你的房屋补贴。如果有孩子，政府会根据你家庭收入的多少来核定孩子的牛奶金补贴，如果政府没有掌握这些信息资料，就会停止发放牛奶金的补贴。再如政府每年按季度给每个家庭 GST 的退税，以及象去年发放的特殊津贴煤气补助就不能享受。所以在加拿大报税是件很重要的事情，要养成及时纳税的习惯。

　 三、不善于正确购买注册养老金（Ｒ RSP ）
　 有些新移民刚到这里，找到了一份工作，就有一些代理机构[s:119]去买 R Ｒ SP ，说是购 R Ｒ SP 可以抵税。可到报税时，才发现所购ＲＲＳＰ并不能抵税。因为ＲＲＳＰ抵税，政府是有条件限制的。它是根据你上一年度的纯收入 (netincome) 的 18% 来核定你所购买Ｒ R ＳＰ的限额。在你每年报税后政府会给你寄来一份税务评估表 (Noticeofasseeement) ，上面写明了你所能购买Ｒ R ＳＰ的金额。只有按核定金额购买的部分才可用来抵减你的收入，从而可以做到合理的减税。对于那些收入额达不到基本征税额（如 2001 年度家庭全年为 13985 元，个人全年为 7231 元，在 2001 年中登陆的新移民则按实际在加天数折算）的， RRSP 对其当年的税收毫无影响。此外，购买 RRSP 超出限额 2001 元以上的税务局将要给予一定的罚款。所以作为新移民来到这里在对新的制度有所认识的基础上再来决定自己的财产分配，这样就比较稳妥些。

　 四、存有饶幸的心理
　 有些人在报税时，把不应该报进去的部分报进去了。如政府规定允许抵扣的搬家费，只有在加拿大因工作或学习需要所付的搬家费，才可作为收入的抵减，有些则把第一次登陆来加拿大飞机票报进去了，这是不符合规定的。当然如没有抽查到也许什么事情也没有，可当抽查到时，你的信誉就会受到很大的影响。在这个国家政府与个人是建立在相互信任的基础上。在你的报税表上，政府并没有要求你附所有的发票。但你在报税时，则必须做到诚实，所抵减的收入部分符合政府的规定，这样一来，你也给了政府一个很可靠的信用。如果怀有一种饶幸的心里来对待报税，为了那点小小的利益就用自己的信誉去作代价，那将是得不偿失的。所以来这里对每个人来说，首先要学会去珍惜自己的信誉，这是很重要的内容。

　 五、不习惯留发票和收据
　 很多大陆移民来这里后，很快就买了自己的小生意，并注册成立了有限或无限责任公司。按政府规定，凡是与小生意有关的费用，可以列作小生意的支出。但必须有合理合法的发票。所以在平时要养成保留发票的习惯。如汽油费、交通费、广告费以及与小生意有关的其他合理支出，没有小生意的家庭也同样需要保留发票，如学费、房租费、医药费、托儿费等，这些发票是用来抵减收入的重要依据，应该很好的保存。如果不妥善的留存这类发票，报税时就不能用来抵减收入，减少你的应纳税额。当然有人会想，我支付了就要填进税表里，反正税务局又不要求我附发票，如果查到了我就说明清楚就是了的。实际上当真正查到你的时侯，你拿不出依据又能说明什么解释什么呢？这是一个十分健全的法制社会，它有许多有效的措施，来保证每个人去遵守它。因此在与政府打交道时，首先想到的是按政府的要求去做。同时也保证了自己在这个国家里有良好的信誉。

　 六、投资理财的观念淡漠
　 对于高收入的人士，在加拿大要增强投资理财的观念。如一些从事 ID 行业的高收入阶层，有些年薪达到了 60000 元以上的，他们的边际税率将达到 40% ，象这种情况的做到合理的减税是很重要的。你可以充分利用政府给的各项税收政策，如购注册退休金（ RRSP ）、购劳工基金（ Labour-sponsoredfunds) 、买安省的购房储蓄计划 (OHOSP) ，这些合理的支出都可以达到有效的抵减收入，减少纳税。因为如果你不去有效利用这些政策，钱就进了政府的口袋，而把钱放在政府的口袋里和放在自己的口袋里感觉就不一样。所以在加拿大怎样合理有效的分配自己的收入，如何增加财富的积累，就很有必要去及时了解加拿大的税收政策，增强投资理财的观念。

加拿大政府对新移民的支持，一方面有些特别的针对新移民的计划，如社区新移民服务、ESL(English as Second Language)、LINC(Language Instruction for Newcommers to Canada) 免费课程、人力资源中心提供的求职协助等，但更主要的是通过对低收入家庭的补贴来实现的，如免费日托、儿童牛奶金、GST补贴、租房补贴、政府住房补贴、购屋补贴、低收入工作家庭补贴、免费法律援助等等。

很多新移民落地报到后很关心的一件事就是如何报税. 毕竟, 加拿大的税务制度和中国有很大的不同. 加拿大的所得税分联邦和省两部分, 联邦税是统一的, 但每个省的省税都有所不同.

税务居民和通常所说的永久居民身份是两个不同的概念. 新移民落地报到后通常会在加拿大建立紧密的居住联系(residential ties), 比如在加拿大拥有一个家, 有配偶和小孩, 有个人财产, 或有社会关系等, 在税务上就会被认定为居民, 必须在次年的4月30日前填报报到当年的个人所得税表. 如果是和旅游一样, 落地报到后马上就回国常住, 并没有建立紧密的居住联系, 那么就不是税务居民, 没有申报加拿大税务的义务, 尽管还是加拿大的永久居民.

报税时要提供社会保险号(SIN), 作为新移民, 还必须在个人所得税申请表上填写入境日期. 在入境日期后的个人全球收入都要申报所得税. 全球收入包括全世界各地所得的工资,自雇收入, 租金, 利息, 红利, 资本增值和其他收入. 但是, 入境报到前的收入, 一般并不需要申报所得税, 除非您在移民报到前有在加拿大的工作及经商收入, 有加拿大给予的奖学金或科研津贴, 或有卖掉加拿大的财产所产生的资本增值, 除了这些加拿大来源的收入, 其余的入境前的收入都不需要申报.

有些新移民落地报到时在国内还有一些财产, 如股票, 房产等. 在税务上, 这些财产的价值相当于您在落地那一天的市场最高价(假设您在落地那一天才购入这些财产). 那么, 如果以后您卖掉国内的财产, 只有超过落地时的市场最高价的部份要申报资本增值税. 也就是说, 只有入境后财产升值的部份才要报税. 所以请保留所有能证明落地时的市场价的相关资料, 以便将来卖出时申报资产增值或亏损.

新移民报到时会得到一份关于申请GST退税的表格, 如果您想得到从落地起到次年4月的GST退税, 请务必填好寄出. 以后每年申请GST退税相当简单, 只要报税时在个人所得税表的GST退税那一栏打勾即可. 国税局会根据您的收入计算相应的退税金额, 并用信件通知结果.另外, 小孩的牛奶金也是和您的个人收入挂钩的, 所以您和您的配偶每年都必须报税(即使没有收入), 否则国税局没法计算牛奶金.

个人所得税申请表上还有联邦和省的各种退税(tax credit), 新移民落地报到的第一年基本上享有相同的退税福利, 比如医疗费, 捐赠退税等. 但是, 有一些退税额度新移民必须按落地后的天数除以365天的比例来分配, 如基本个人免税额等.

新移民来加后首先要办的头三件事除了办SIN 卡, 健康卡外, 就是给孩子申请牛奶金了. 牛奶金的全称是”CANADA CHILD TAX BENEFIT’( CCTB), 即政府资助家庭的孩子抚养费( 18 岁之前).
实际上牛奶金由两部分组成: CCTB 和NCBS(“ NATIONAL CHILD BENEFIT”), 但自2003年起对7岁以下的孩子又额外增加一项补贴: $19.33/月. 当家庭纯收入在$21,529以下且有一个7岁以下的孩子时, 所得牛奶金最多: $238.65/月, 7岁以上为$219.32/月; 如有第二个孩子, 则可再得$201.92/月; 当有第三个孩子时为$202.25/月. 如果家庭总收入超过$80,000时则没有此类补贴.
牛奶金的申请很重要, 这不仅是因为每个有孩子的家庭每月可得一定比例的补贴, 更重要的是它直接影响着GST 和OCCS( 对孩子的另一种补贴, 下篇将要介绍)的申请. 比如在审核孩子的GST申请时, CCRA 首先核对的信息来自于CCTB; 此外, 如果注册登记了牛奶金, 则你会在OCCS 的自动考虑之列. 如果够条件的话, 还可获得对7岁以下孩子的另一项补助.
如何申请牛奶金呢? 当孩子在医院一出世, 就获得一个APPLICATION PACKAGE, 填表后送回即可, 如果没有,可打电话1-800-387-1193 索取申请表 (RC66 CANADA CHILD TAX BENEFIT APPLICATION ). 当孩子超过1岁申请时要附出生证.
注意,即使你自认为收入太高而可能得不到此资助时 政府也鼓励你去申请, 因为在每年的7月牛奶金都会根据家庭上年的纯收入而进行调整, 因此也许你去年不符合条件, 但今年家庭收入的变化将会带来牛奶金的发放..
家庭住址变动后, 不必通知税局分别更改GST 和牛奶金, 而只要通知其中的一项, 另一项会随之自动更改.

有很多朋友感到纳闷: 今年我按时申报了个人所得税,可是为什么我没有得到应得的GST退税? 根据我们以往的经验, 大致有以下几种情况: (1) 在T1表里第一页有关GST的问项里, 没有填写”YES” (2) 填写配偶的纯收入时, 即使对方没有收入, 也应该填写”0”而不是忽略不填.( 若没有填写”0”, 肯定得不到GST 退税). 此外, 外交人员及其家属, 监狱服刑超过90天以上者及寄养在别人家庭的孩子都不能申请GST. 基于以上原因,为保险起见, 我们在为客户报税时为双方的GST选项里都填”YES’( 即使夫妇双方只有一方能申请). 另外, 如果你的孩子在今年四月一日之前满十九岁,应该让他单独申请GST退税, 作为独立申请者, 其得到的GST最高额为$216/年, 如果与父母一起申报, 其最高额只为$114/年.

GST 退税是帮助中,低收入家庭抵消他将要支付的消费税(GST), 而不是人们通常所说的将交出去的税再要回来. 一般来讲, 如果夫妻(包括同居)双方纯收入在$28,193以下, 有一个七岁以上, 十八岁以下的孩子, 即可得到全额GST 退税-$546/年; 但当收入超过$39,100时则无GST退税.对于单亲家庭且只有一个小孩时也同样. 对于夫妻双方收入在$36,833以上, 无小孩的家庭, 也得不到GST退税. 如果你是单身, 纯收入小于$7,022时, 可得全额GST-$216/年; 但当收入超过$34,750时, 则无GST退税. 但是,这里应特别值得注意, 如果你此时同居(连续居住超过十二个月以上),如果对方无收入, 你们仍然可得$104/年的GST 退税. 当他(她)的收入超过$2,100时, 无GST可退

• 什么是GST和PST(RST)?
GST是7%的商品及服务联邦销售税, 在许多省份还有省销售税, 即PST, 也称为RST. 通常这两种税是分开征收的入安省, 但在其他一些省份如Nova Scotia, New Brunswick, and Newfoundland,是将两种税合在一起征收, 称为HST, 税率为15%. 而在Quebec,是由省府独立管理着联邦和省税(MRQ, toll-free, at 1-800-567-4692.) 省府和一些地区及土著印地安人是不需要缴GST的.
• 为什么要注册GST或HST?
CCRA规定凡是小销售商 (即税前年销售收入低于$30,000)或非赢利组织 (如大学)其税前收入低于$50,000者都不需要注册GST/HST, 也不用征收和上缴两税.但是多数公司即使符合上述条件也仍然注册GST/HST, 因为只有注册才可以将付出的GST有可能得到返回.
• 那些商品不计GST?
家庭日常食品如蔬菜, 水果, 鸡蛋, 牛奶,肉类,面包和饮料等;还有药品,医疗器械; 房租, 金融服务和出口等.

这几年, 越来越多的中国学子到加拿大留学, 已经成了华人社区一道亮丽的风景线. 留学生不是加国的公民和永久居民, 那么, 在税务上有什么义务和权利呢?

首先, 根据个人情况的不同, 在税务上留学生会被认定为四种类别, 即居民(resident), 非居民(non-resident), 准居民(deemed resident)和准非居民(deemed non-resident). 每种类别的报税义务都不同.

如果一个留学生和加拿大有紧密的居住联系(residential ties), 在税务上就会被认定为居民, 从而享有和普通加拿大人一样的义务和权利. 居住联系通常指在加拿大拥有一个家, 有配偶和小孩, 有个人财产, 或有社会关系等. 如果留学生在假期定期回国(或一年内回国很长时间), 通常会被认为和加拿大没有紧密的居住联系. 但是, 如果留学生得到加拿大的奖学金, 科研经费等资助, 则很可能会被认定为居民. 当然, 国税局会根据这些因素综合考虑来认定居住联系.

如果一个留学生和加拿大没有居住上的联系, 并且一年内在加拿大居住少于183天, 就是非居民. 如果一个留学生和加拿大没有居住上的联系, 但一年内在加拿大居住不少于183天, 并且根据加拿大和母国的税务协定并不属于母国的税民, 则会被认定为准居民. 加拿大和中国签署的税务协定规定, 如果在其中一国有固定的家, 就属於该国居民; 若在两国都有固定的家, 则属于与其个人和经济关系更紧密的一国的居民. 在这种情况下如果被认定为中国居民, 则属于加拿大准非居民.

对於属于居民类的留学生来说, 报税通常是一件有利的事, 就算没有收入, 最好也报税. 留学生一般没什么收入, 通常不需交税, 但是, 通过报税可以申请退回安省的消费和住房补贴, 加上联邦GST补贴, 大概能退回几百加元, 而不报税这项补贴就没有了. 对于非居民类的留学生, 如果有来源于加拿大的收入(如校园工作), 就必须要报税. 如果您不能肯定自己属于哪一个类别, 可以填写NR74表, 寄到国税局国际税务办公室, 他们会给您提供意见. 至于具体的报税事宜, 可以委托会计师办理.

报税通常需要提供社会保险号(SIN), 但是如果留学生需要报税而来不及申请或不能办理SIN卡, 国税局会提供一个临时税号. 留学生如果要申请社会保险号, 需提交校园工作的雇佣合同, 或者校外工作的工作许可, 则会获发9字头的社会保险号. 根据移民局的规定, 留学生可以在校园工作而无需工作许可, 如果在校外实习, 或毕业后找到工作, 则可以申请工作许可.

自己先顶一个，，哈哈，，看到别人帮我修改了门面感觉就是好啊，，，谢谢大叔了！

lz我呢会更新的，不过最近上班忙，而且下个星期放假，我要休息一段时间了！，，嘻嘻，，，，，，，